每一個公司,只要有營業額,就「必需」報營業稅。營業稅的報稅時間點是每個單數月(一、三、五、七、九、十一月)的十五號之前要申報完畢,我其實都參考這個網頁連結:https://disp.cc/b/3-SyH

雖然上面連結寫得很清楚,但是我還是想要筆記一下!因為我不是會計背景,我的理解可能不太正確,所以若有謬誤,也請不吝告知,我會立即修改。

營業額的概念就是公司開出去的發票 (也就是銷項),例如我賣了10,000元的貨品給我的客戶,得另外再開500元(5%)的應稅額在發票之中,月底向客戶請款時,會拿到10,500元這樣子的現金。公司實拿10,000,500元是繳給政府當營業稅的。當我們向供應廠採購5,000元的原料時(拿到了進項發票),也會被另外收250元(5%)的營業稅。到月底,我理論上要繳給政府500元,但是因為我已經在進項的時候繳了250元的營業稅給供應商,銷項與進項相抵之後,我只需另外繳250元給政府。

有沒有可能我的進項營業稅額比銷項營業稅額多?

這是有可能的,像敝公司初期創立,因為買設備買零件,一次買齊,同時客戶又少,所以初期我們的進項比較多,所以當期不用繳稅,但是我已經付出去的進項營業稅也不會還給我們,而是留在帳面上一個數字告知我們還有多少錢可以扣抵。

若銷項大於進項營業稅,則會需當期繳納。(因為我目前還沒有繳過,所以我還不知道該怎麼繳)


開始囉!

1、下載電子營業稅申報程式 (下載網址我不貼了,google一下就有了)

2、安裝完之後,會有兩個icon,請選擇建檔的那個程式 (話說另外一個程式我從來沒用過)

3、打開的時候會要你輸入年月,選擇你要申報的那個月。例如現在是105年5月,我要申報105年3~4月的營業稅,我就輸入105年4月。我輸入過105年3月,結果是跟105年4月是相同的,但是你若輸入105年2月,則會跑到之前你申報過的月份去,讀取的資料也是之前的,再申報一次會怎樣我就不知道了

系統會問你要不要更新版本,必要的時候請更新,因為舊版無法上傳資料,若一直到要上傳才發現是舊版,會需要重做一次。

4、基本上,我覺得這個程式已經寫得很直覺了,而且很少當機,算是穩定的程式,要給國稅局的人拍拍手,看似複雜的圖,只要依著他的步驟從一到十三走過一次,就完成了申報手續,一開始感覺很難,但是摸熟就習慣了這個界面,而且我個人覺得只要還沒有上傳,都是可以允許錯誤的。所以只要上傳前確認再確認就好。

5、步驟一,輸入營業人資料

會來查如何報稅的,相必都是跟我一樣是自己申報的營業人,所以我們沒有代理人(代理人是指會計師們),所以輸入貴公司的基本資料即可。

2016-05-03_171638.png

6、步驟二之一 進項登入

進項就是前面提到,你可以拿來當作扣抵的項目。某會計師事務所有說那些可以當作扣抵的項目(請參考這個網址)。在上圖那個框框輸入自己的統編之後就可以進入。

進入後,畫面上半部是可以輸入的地方。

開立年月:就是你要當作進項的發票年月,我試過輸入105年3月或是4月都可以,而這個月份影響的是之後的發票字軌

格式代號:這個部份我花了很多時間才懂一點點,因為我只有遇過三種,所以我就分三種來說明:

1.格式代號21 就是我們一般公司往來最常拿到的三聯式發票,無論是手寫的或是打出來的,三聯式發票長得如下:

最重要的一點是:要確定這個發票是開給你要報稅的公司的(統編一定要正確),我之前就有因為沒有查察發票開錯了,然後去報稅,以致於後續有國稅局來跟我把這筆進項扣抵給討回來的這種事

IMAG2571.jpg

紅色箭頭即是我們需要在進項輸入的資料。包括了,

「銷售人統編」賣你東西的公司統編這個很好懂、

「課稅別」:我選1 (而且也沒有選過其他的),

「銷售金額」就是你買出去的貨品多少錢,

「營業稅額」就是銷售金額的5%,通常已經寫好在發票上了

2.格式代號25 :是我們在超商常拿到的那種發票,還有加油的時候拿到的發票大概也是25

填寫的方式跟 21 很像,所以不再描述

3.格式代號28 :是我們進口時,海關會收營業稅,那個稅單也可以報稅   

IMAG2572.jpg

選擇28的時候,界面會不太一樣

把紅色箭頭的稅單號碼填入「海關代繳營業稅繳納證號碼」那格

「課稅別」:1 應稅

「營業稅稅基」:以上圖的例子就是24,296這個數字

「營業稅額」:就是1214

有的時候無法分辨你手上的發票是那一個類別,我後來發現可以利用發票字軌去回推發票的格式代號,利如105/3~4月的發票,發票字軌是GA開頭的,只有在格式代碼25之內才有這個選項,所以不會搞錯。

若有真的找不到,要注意一下「開立年月」是否輸錯。

寫了好久才寫完進項~  銷項換另外一篇寫

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