藍色胖海象

每一個公司，只要有營業額，就「必需」報營業稅。營業稅的報稅時間點是每個單數月(一、三、五、七、九、十一月)的十五號之前要申報完畢，我其實都參考這個網頁連結：https://disp.cc/b/3-SyH

雖然上面連結寫得很清楚，但是我還是想要筆記一下！因為我不是會計背景，我的理解可能不太正確，所以若有謬誤，也請不吝告知，我會立即修改。

營業額的概念就是公司開出去的發票 (也就是銷項)，例如我賣了10,000元的貨品給我的客戶，得另外再開500元(5%)的應稅額在發票之中，月底向客戶請款時，會拿到10,500元這樣子的現金。公司實拿10,000，500元是繳給政府當營業稅的。當我們向供應廠採購5,000元的原料時(拿到了進項發票)，也會被另外收250元(5%)的營業稅。到月底，我理論上要繳給政府500元，但是因為我已經在進項的時候繳了250元的營業稅給供應商，銷項與進項相抵之後，我只需另外繳250元給政府。

有沒有可能我的進項營業稅額比銷項營業稅額多？

這是有可能的，像敝公司初期創立，因為買設備買零件，一次買齊，同時客戶又少，所以初期我們的進項比較多，所以當期不用繳稅，但是我已經付出去的進項營業稅也不會還給我們，而是留在帳面上一個數字告知我們還有多少錢可以扣抵。

若銷項大於進項營業稅，則會需當期繳納。(因為我目前還沒有繳過，所以我還不知道該怎麼繳)

開始囉！

1、下載電子營業稅申報程式 (下載網址我不貼了，google一下就有了)

2、安裝完之後，會有兩個icon，請選擇建檔的那個程式 (話說另外一個程式我從來沒用過)

3、打開的時候會要你輸入年月，選擇你要申報的那個月。例如現在是105年5月，我要申報105年3~4月的營業稅，我就輸入105年4月。我輸入過105年3月，結果是跟105年4月是相同的，但是你若輸入105年2月，則會跑到之前你申報過的月份去，讀取的資料也是之前的，再申報一次會怎樣我就不知道了

系統會問你要不要更新版本，必要的時候請更新，因為舊版無法上傳資料，若一直到要上傳才發現是舊版，會需要重做一次。

4、基本上，我覺得這個程式已經寫得很直覺了，而且很少當機，算是穩定的程式，要給國稅局的人拍拍手，看似複雜的圖，只要依著他的步驟從一到十三走過一次，就完成了申報手續，一開始感覺很難，但是摸熟就習慣了這個界面，而且我個人覺得只要還沒有上傳，都是可以允許錯誤的。所以只要上傳前確認再確認就好。

5、步驟一，輸入營業人資料

會來查如何報稅的，相必都是跟我一樣是自己申報的營業人，所以我們沒有代理人(代理人是指會計師們)，所以輸入貴公司的基本資料即可。

6、步驟二之一 進項登入

進項就是前面提到，你可以拿來當作扣抵的項目。某會計師事務所有說那些可以當作扣抵的項目(請參考這個網址)。在上圖那個框框輸入自己的統編之後就可以進入。

進入後，畫面上半部是可以輸入的地方。

開立年月：就是你要當作進項的發票年月，我試過輸入105年3月或是4月都可以，而這個月份影響的是之後的發票字軌

格式代號：這個部份我花了很多時間才懂一點點，因為我只有遇過三種，所以我就分三種來說明：

1.格式代號21 就是我們一般公司往來最常拿到的三聯式發票，無論是手寫的或是打出來的，三聯式發票長得如下：

最重要的一點是：要確定這個發票是開給你要報稅的公司的(統編一定要正確)，我之前就有因為沒有查察發票開錯了，然後去報稅，以致於後續有國稅局來跟我把這筆進項扣抵給討回來的這種事

紅色箭頭即是我們需要在進項輸入的資料。包括了，

「銷售人統編」賣你東西的公司統編這個很好懂、

「課稅別」：我選1 (而且也沒有選過其他的)，

「銷售金額」就是你買出去的貨品多少錢，

「營業稅額」就是銷售金額的5%，通常已經寫好在發票上了

2.格式代號25 ：是我們在超商常拿到的那種發票，還有加油的時候拿到的發票大概也是25

填寫的方式跟 21 很像，所以不再描述

3.格式代號28 ：是我們進口時，海關會收營業稅，那個稅單也可以報稅   

選擇28的時候，界面會不太一樣

把紅色箭頭的稅單號碼填入「海關代繳營業稅繳納證號碼」那格

「課稅別」：1 應稅

「營業稅稅基」：以上圖的例子就是24,296這個數字

「營業稅額」：就是1214

有的時候無法分辨你手上的發票是那一個類別，我後來發現可以利用發票字軌去回推發票的格式代號，利如105/3~4月的發票，發票字軌是GA開頭的，只有在格式代碼25之內才有這個選項，所以不會搞錯。

若有真的找不到，要注意一下「開立年月」是否輸錯。

寫了好久才寫完進項~  銷項換另外一篇寫